【巴西稅務簡介】稅務籌劃

由于巴西稅務局習慣對于稅法中(zhōng)的漏洞進行補充，因此稅務籌劃的空間很小(xiǎo)。有時，巴西會計師或律師聲稱存在可以節稅的籌劃，這些籌劃看起來很美，卻是有法律風險的。因此，企業在進行稅務籌劃的時候，需做好充分(fēn)的準備，真正了解稅務籌劃可能帶來的潛在風險。

巴西的稅務籌劃大(dà)緻分(fēn)爲以下(xià)幾種類型：

1.關于投資(zī)主體(tǐ)：企業在進入巴西之前，可選擇從不同國家的法人主體(tǐ)進行投資(zī)。由于巴西與某些國家擁有較爲優惠的避免雙重征稅協議，通過這些國家的企業或個人進行投資(zī)可以在未來利潤返還的時候獲得一(yī)部分(fēn)的稅金減免。

2.關于投資(zī)架構：企業在巴西運營，可以采用不同的架構，比如成立一(yī)家控股公司，并在其下(xià)設立子公司；或者也可以通過境外(wài)企業在巴西設立多家子公司。不同的投資(zī)架構會對企業的稅負産生(shēng)影響。

3.關于稅制選擇：大(dà)部分(fēn)企業可以自行選擇稅制

（推算利潤法或實際利潤法），采用實際利潤法的企業則可選擇按季度[1]或按年繳納，根據公司的利潤、運營情況，合理地選擇稅制，可起到節稅的效果。

4.關于選址：有些州政府和市政府會通過優惠政策吸引企業投資(zī)。然而，有些稅收優惠政策是存在争議的，需要謹慎評估其風險。企業應該清楚稅務優惠政策的利弊，并在權衡之下(xià)做出最後的判斷。

5.關于銷售模式：不同的銷售模式會對企業的稅負産生(shēng)直接影響，例如在特定情況下(xià)，直銷可大(dà)幅減少ICMS。此外(wài)，當銷售産品也涉及服務時，依據相關法律規定，拆分(fēn)産品和服務收入，亦可減少ICMS和IPI。企業可根據所處行業的稅法，合理構建銷售模式，減少企業稅負。

6.關于特殊稅制：巴西的稅法中(zhōng)允許企業申請一(yī)些特殊稅制，可幫助企業節約稅務成本。較爲常見的特殊稅制是在進口時可暫緩繳納稅金，通過該特殊稅制一(yī)方面可以優化企業的現金流，一(yī)方面也可以避免累積進項稅資(zī)産。

7.關于優惠政策：巴西聯邦政府有一(yī)些行業性的優惠政策，比如在基建工(gōng)程中(zhōng)，企業可以申請REIDI政策，這樣便可以在進口設備和國内采購時暫緩繳納PIS和COFINS。另外(wài)像電子産品的PPB政策，也可以在進口時獲得 IPI、ICMS 等稅金暫緩繳納，在銷售時可獲得 IPI和ICMS的優惠。企業在開(kāi)展業務之前，應對有關的優惠政策進行充分(fēn)了解，提高企業的稅務效率。

企業應在做好充分(fēn)調研，對稅務籌劃的風險和合理合法進行充分(fēn)評估後做出決定。

[1]選擇按年繳納所得稅需要每月計算應繳所得稅金，在第二年再進行彙算清繳，多退少補。

文章來源：《巴西稅務簡介》

本文節選于由巴西中(zhōng)資(zī)企業協會與IEST聯合編寫的《巴西稅務簡介》

來源：微信公衆号-IEST巴西商(shāng)業 作者：巴西華人網